Plan Anual de Control Tributario 2017
Este año la AEAT actuará sobre sectores en los que se aprecien mayores niveles de riesgo de incumplimiento en el IVA. Se implanta el proyecto relativo al SII de Información sobre el IVA, para algunas empresas.
Actuaciones relacionadas con prestaciones de servicios profesionales, investigando la información obtenida a partir de sus declaraciones junto a aquélla que pueda obtenerse de terceras personas. Si fuere preciso se comunicaría a los contribuyentes las discrepancias entre los gastos que les son imputables y el nivel de ingresos declarados con el fin de advertir de la necesidad de que, por parte de éstos, se efectúen regularizaciones.
Con el Impuesto sobre Sociedades, habrán actuaciones de control dirigidas a verificar la correcta aplicación de la compensación de bases imponibles negativas.
Se prevé el comienzo del intercambio automático de información de cuentas financieras a través del modelo del CRS (Common Reporting Standard). A día de hoy, el número de países y jurisdicciones comprometidos con el intercambio efectivo desde el 30/9/2017 asciende a 54.
Se intensificará la utilización de la información patrimonial relacionada con la actividad en el extranjero, fundamentalmente gracias a los modelos 720.
Se profundizará en el análisis sobre la titularidad de los sistemas de cobro a través de tarjeta de crédito y refuerzo en el análisis de software comercial que posibilite la ocultación de ventas.
Análisis de los márgenes reales de la actividad prestando especial atención a aquellos sectores en los que concurran indicios de realización de actuaciones fraudulentas tanto en el proceso de importación como de distribución posterior.
El análisis de la titularidad y capacidad de gestión de grandes patrimonios y utilización de entidades interpuestas para encauzar retribuciones personales con una reducción significativa de los niveles de tributación.
La investigación en la economía digital y comercio electrónico. Y análisis de los nuevos medios de pago que cada vez con mayor fuerza se están implantando –criptomoneda, plataformas mediadoras de pago, pagos desde dispositivos móviles, …
Estrategia nacional de lucha contra las tramas de IVA con medidas de control preventivo del Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) permitiendo el acceso exclusivamente de aquellos operadores con actividad económica reales.
Gabi Martínez
Dtor Martínez Abad Consultores
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Miembro Grupo ACE
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